Zmluva 4236

Zůďzam
ZMLUVA

o poskytovaní auditorskych služieb podľa $ 269 ods. 2 a nasl. zákona č. 513/1991 Zb. Obchodný zákonník
vznení neskorších predpisov a § 23 ods. 5 zákona č. 423/2015 Z. z. o štatutárnom audite a o zmene
a doplnení zákona č. 431/2002 Z. z. o účtovníctve v znení neskorších predpisov
(ďalejlen „Zmluva“)

1. Zmluvné strany

a) Odberateľ: Mestská časť Bratislava-Devínska Nová Ves
Novoveská 17/A, 843 10 Bratislava 49
Zastúpený: Dárius Krajčír, starosta
IČO: 00 603 392
DIČ: 2020919109
Bankové spojenie: Všeobecná úverová banka, a.s.
IBAN: SK31 0200 0000 0000 0162 4042

(ďalej len „ Odberateľ, resp. Organizácia “)

b) Dodávateľ: ML — audit, s.r.o.
čat. Nebiljaka 658/7, Svidník 089 01
V zastúpení: Ing. Michal Lažo, konateľ
ICO: 44 228 805
DIC: 2022630841
IČ DPH: SK 2022630841
Bankové spojenie: Slovenska sporitelna
IBAN: SK72 0900 0000 0006 2124 9757
V zastupeni: Ing. Michal Lazo, konatel
Obchodna spoloénost zapisana v obchodnom registri Okresného stidu
PreSov., oddiel Sro, vlozka ¢islo: 20299/P

(dalej len „Dodávateľ, alebo Auditor“ v prislusnom gramatickom tváre))

2. Predmet zmluvy

2.1. Predmetom zmluvy je: ť

a) audítorské overenie správnosti a úplnosti riadnej ročnej účtovnej závierky (ďalej aj RÚZ) k dňu
31.12.2023 a 31.12.2024 a overenie dodržiavania rozpočtového hospodárenia podľa zákona č.
583/2004 Z. z. o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy a o zmene a doplnení niektorych
zákonov v znení neskorších predpisov za rok 2023 a 2024.

b) overenie konsolidovanej účtovnej závierky ku dňu 31.12.2023 a 31.12.2024 (ďalej aj KÚZ)

c) overenie konsolidovanej výročnej správy za rok 2023 a 2024 (ďalej aj KVS)

2.2. Výkon auditu
Výkon auditu účtovnej závierky účtovnej jednotky bude vychádzať zo zákona č. 423/2015 Z. z. o
štatutárnom audite a o zmene a doplnení zákona č. 431/2002 Z. z. o účtovníctve v znení
neskorších predpisov (ďalej len „zákon o štatutárnom audite“) a medzinárodných auditorskych
štandardov. Vlastné overenie predmetu zmluvy môže byť vykonané formou priebežného auditu
za vopred dohodnuté obdobie s Odberateľom, ktoré je kratšie ako obdobie RÚZ, resp. po

ukončení obdobia, za ktoré za zostavuje RÚZ. Overenie KUZ a KVS sa vykoná po ukončení
obdobia, za ktoré sa zostavuje KUZ a KVS.

3. Práva a povinnosti zmluvnych stran

3.1

3.2

b)

Prava a povinnosti Dodavatel'a

a) Vypracovat pisomnd audítorskú správu o predmete pinenia v zmysle bodov 2.1. písm. a) tejto
Zmluvy, po odovzdaní audítorom požadovanej kompletnej dokumentácie k ročnej účtovnej
závierke.

b) Vypracovať písomnú audítorskú správu o predmete plnenia vzmysle bodu 2.1. pism. b) a c)
tejto Zmluvy, po odovzdaní Audítorom požadovanej kompletnej dokumentácie ku
konsolidovanej účtovnej závierke a konsolidovanej výročnej správy.

c) Vypracovanie dodatku správy audítora o predmete pinenia v zmysle bodu 2.1. pism. c) tejto
Zmluvy, po odovzdanf konsolidovanej vyroénej spravy.

d) Dodatok spravy podľa bodu 3.1. pism. c) nebude spracovany v pripade odovzdania výročnej
spravy súčasne s účtovnou závierkou podľa bodu 3.1. písm. b).

e) Povinnosťou Audítora je na základe vykonaných testov vyjadriť svoj názor na účtovnú
závierku. Vydanie správy nezbavuje Odberateľa zodpovednosti za následky kontrol,
vykonaných kompetentnými kontrolnými orgánmi.

f) Je povinnosťou Audítora navrhnúť a vykonať testy tak, aby v rozumnej miere zaručovali
zistenie prípadných nezrovnalostí vzniknutých nesprávne uvedenými údajmi v détovnych
výkazoch. Nezaväzuje to však Audítora vykonať detailné testy všetkých operácií tak, aby boli
zistené všetky nezrovnalosti, ktoré môžu existovať. Zvýšená pozornosť Audítora bude
zameraná na zistenie účinnosti vnútorného kontrolného systému organizácie stým, že
nedostatky v kontrolnom systéme, ktoré bude považovať za významné, prerokuje
s Odberateľom a v prípade nutnosti uvedie v audítorskej správe.

g) Dodávateľ sa zaväzujú zachovat mléanlivost o vSetkych skuto&nostiach, tykajdcich sa druhej
Strany, o ktorych sa dozvedel s poskytovanim sluzieb Specifikovanych v tejto zmluve okrem
informacii, vynimiek stanovenych v § 32 zákona o Statutdrnom audite. Zachovanie
mi€anlivosti sa nevztahuje na zabezpecenie spInenia podiadaviek na preverenie kvality auditu
podia internych zdsad a postupov Slovenskej komory auditorov a medzindrodnych
Standardov na kontrolu kvality (ISQC 1— kontrola kvality pre firmy, ktoré vykonávajú audity
a preverenia finanénych wykazov a zakazky na ostatné uistovanie a suvisiace sluzby).

h) Dodávateľ povazuje informacie, doklady a iné materidly poskytnuté odberatelom pre pInenie
predmetu zmluvy za prisne déverné. Okruh pracovnikov dodávateľa zabezpecujucich
vykonavanie sluzieb súvisiacich s predmetom zmluvy bude odberatelovi vopred oznámený.

i) Auditor si vyhradzuje prévo vykonévat audit RUZ, KUZ a KVS vjeho sidle - priestoroch
kancelarif (tav. dištančne), ak to neumožňuje vyššia moc (napr. opatrenia z titulu pandémie,
živelných pohrôm ainé životu nebezpečné situácie). Za doklady a iné materiály, ktoré budú
poskytnuté Dodávateľovi za účelom ich kontroly mimo sídla Odberateľa zodpovedá v celom
rozsahu Dodávateľa to až do momentu ich vrátenia Odberateľovi.

Práva a povinnosti odberateľa

Odberateľ vyhlasuje, že je zodpovedný  viest spravne, úplné apravdivé účtovníctvo
a spracovat účtovnú zdvierku tak, aby verne odrážala stav majetku a záväzkov odberatela, viastné
imanie, finanénd situdciu a wysledok hospodérenia. Odberatel je tied zodpovedny za vykonavanie
vnutornej kontroly, výber a aplikaciu Gctovnych metéd a ochranu majetku odberatela.

Odberateľ sa zavazuje poskytnut auditorovi pristup k détovnym knihdm, účtom a dokumentom
organizacie za akékolvek fasové obdobie a v pozadovanom ase, rozsahu a podrobnosti, ato
súčasne s informaciami a vysvetleniami od zodpovednych zamestnancov Odberatela, o ktorych
auditor ustidi, Ze sú pre vykonavané overovanie vyznamné. Odberateľ určí osoby, ktoré budú
komunikovať priebežné overovanie predmetu zmluvy s audítorom, vrátane záverečných správ.
Zodpovedná osoba za Odberateľa, ktorá bude komunikovať s audítorom potas overovania: Ivica
Dynkova —hlavny účtovník. Odberatel' véas oznámi kontaktnú osobu, ak dôjde k jej zmene.
Odberatel’ zabezpeé{ auditorovi volny pristup do vSetkych priestorov ak vSetkym aktivam

odberatefa pre overenie fyzickej existencie účtovne vykazovanych hodnét, ktoré sti predmetom
overovania.

2/5

d)

e)

g)

h)

b)

Odberatel’ zabezpeci pre auditora ajeho zamestnancov zodpovedajice priestory vratane
materidlneho zabezpeéenia nutného pre vykonanie auditu. Odberatel oboznami s Casovym
harmonogramom auditorskych prác jeho zodpovednych zamestnancov a zabezpedi tak ich
potrebnt súčinnosť pre véasny a bezproblémovy priebeh auditu.

Odberatel zabezpeéi predloZenie podkladov auditorovi do pozadovanych terminov po vzdjomnej
dohode. Zoznám podkladov, ktoré je odbératel povinny predlozit auditorovi, bude auditorom
zaslany pred zahdjenim vykonu auditorskych prac najneskér 7 dni. Odberatel je povinny na
poziadanie auditora predkladat poZadované podklady v elektronickej forme vo formate PDF,
v programe EXCEL vo formate xls, resp. slsx. Podklady budú zaslané na email vedúceho auditora
Ing. Michal Lazo : lazo@mlaudit.sk,

Odberatel je povinny pred vydanim auditorskej spravy o overeni RUZ a KUZ predloZit pisomné
vyhldsenia v ktorom potvrdi skutoénosti týkajúce sa zostavenia Uétovnych zavierok. Navrh textu
vyhlasenia pripravf auditor.

V stivislosti so spracovanim osobnych Udajov dodavatelom pre déely zákona č. 297/2008 Z. z. o
ochrane pred legalizdciou prijmov z trestnej činnosti a o ochrane pred financovanim terorizmu a
o zmene a doplineni niektorych zákonov vznen{ neskorSich predpisov (dalej len zakon č.
297/2008 Z. z.) má dodavatel ako povinna osoba postavenie prevaddzkovatela vo vztahu k IS
osobnych tdajov, ktorého účel spractivania vymedzuje zakon €.297/2008 Z.z., a preto bude
osobné Uudaje klienta na účel vykonania starostlivosti spractivat v intencidéch §19 zákona
€.297/2008 Z. z. bez sthlasu dotknutej osoby. Povinnost poskytovat Dodavatelovi potrebné
informacie, doklady a dokumentdaciu o Odberatelovi majú s jeho sthlasom aj pravny zastupcovia
Odberatela.

V zmysle § 10 ods. 10 Zákona č. 297/2008 Z. z. o ochrane pred legalizaciou prijmov z trestnej
cinnosti a o ochrane pred financovanim terorizmu a o zmene a doplneni niektorych zakonov dalej
len "zakon" je Auditor povinny overit , či jeho klient kona vo viastnom mene. Ako Statutarny
organ Odberatela (poverend osoba Statutarnym organom) podpisom tejto zmluvy prehlasujem,
Ze konam ja ako aj ostatni štatutárni zdstupcovia Odberatela a spInomocnené osoby Odberatela
vo vlastnom mene.

Odberatel dava súhlas k nahliadnutiu do spisu auditora osobe vykonavajicej previerku kvality
zakazky vzmysle ISQC1. Auditor zabezpeéf v zmysle zdkona požadovanú micanlivost zo strany
osoby vykonavajdcej previerku.

4. Zavereéné spravy

Dodávateľ vydá záverečnú spravu o overeni RUZ, resp. KUZ v ktorej vyjadri svoj názor-na RUZ,
resp. KUZ. V prave uvedie whrady, pokial na základe vykonanych testov identifikuje
nespravnosti, ktoré môžu podstatnym spdsobom skresliť údaje v účtovnej zavierke, ak vnutorny
kontroIny systém vykazuje vyznamné slabiny, alebo Uctovnictvo nie je vedené spravne, upline
a preukazne.

Dodavatel má pravo uviest vo svojej sprave tiež obmedzenie rozsahu overenia, pokial’ nebol
schopny z objektivnych dévodov alebo z viny účtovnej jednotky overit niektoré podstatné údaje
v uétovnej zavierke.

Dodavatel je opravneny vydat aj zdporny wyrok, ak sú identifikované nespravnosti takej povahy
arozsahu, ze nie je možné vydat výrok s vyhradou. Ak by désledky obmedzenia rozsahu prace
auditora boli takého rozsahu, Ze by auditor nebo! schopny ziskat potrebnd mieru istoty
u prevažnej väčšiny poloziek účtovnej závierky, odmietne auditor vydat vyrok. V tomto pripade
vyda auditor spravu popisujticu d6vody odmietnutia vyroku.

Okrem viastnych vyššie uvedenych auditorskych správ, môže vydat Dodavatel tiez list
Odberatelovi, ktory bude obsahovat poznatky onedostatkoch zistenych vpriebehu auditu
a auditorské doporuéenia smerujuce k zlepSeniu vnútorného účtovného a kontrolného systému,
resp. iné odporúčania.

5. Cenaa platobné podmienky

a) Cena za predmet zmluvy podľa Clanku 2 tejto Zmluvy za jedno účtovné obdobie je stanovena
dohodou zmluvnych stran v celkovej cene 4 300 eur bez DPH, s DPH 5 160 eur, z toho:

3/5

b)

c)

d)

a)

b)

d)

a)

b)

o overenie RUZ body 2.1. pism. a) a 2.1. pism. b) tejto Zmluvy = 3 700 ,- eur bez DPH,
s DPH 4 440,- eur

© overenie KUZ bod 2.1. pism. c) a overenie KVS tejto Zmluvy = 600 eur bez DPH, s DPH
720 eur

© (sadzba DPH bude stanovend podľa platného zákona o DPH v éase vykonania auditu,
v čase uzatvorenia zmluvy je sadzba DPH 20%).

Cena určená podľa Článku 5 bodu a) bude splatná v splátkach podľa odovzdávania
jednotlivych auditorskych správ uvedenych v Clanku 2 tejto Zmluvy.

Zmluvné strany sa dohodli, že lehota splatnosti faktúr je 14 dni od ich doruéenia
Odberatelovi.

K uvedengj cene podľa bodu a) tohto Clanku tejto Zmluvy je Dodavatel opravneny fakturovat
vydavky účelovo vynalozené v priamej stivislosti s pInenim dohodnutych prac, ktoré budú
vopred konzultované a odsthlasené sOdberatelom formou pisomného dodatku k tejto
Zmluve.

6. Platnost a vypoved’ zmluvy

Tato Zmluva nadobtida platnost dňom podpisu zmluvnych strán a Uuéinnost dňom
nasledujucim po dni jej zverejnenia v Centrdlnom registri zmlúv podia § 47a ods. 1 zdkona č.
40/1964 Zb. Obéianskeho zdkonnika v zneni neskorSich predpisov v spojeni s § 5a zákona č.
211/2000 Z. z. o slobodnom prístupe k informáciám aozmene a doplnení niektorých
zákonov (zákon o slobode informácií) v znení neskorších predpisov.

Táto zmluva je uzatvorená na dobu určitú do 31.12.2025.

Odberateľ je oprávnený túto Zmluvu vypovedať formou písomnej výpovede doručenej
Dodávateľovi, pričom platí, že Zmluva zaniká dňom ku dňu doručenia písomnej výpovede
Odberateľa Dodávateľovi. V prípade výpovede Zmluvy je Odberateľ povinný Dodávateľovi
uhradiť odmenu za úkony a práce vykonané v súlade s touto zmluvou do dátumu doručenia
výpovede Dodávateľovi. Odmena sa určí na základe odpracovaných osobohodín na predmete
Zmluvy, hodinová sadzba je stanovená na 50 eur práce audítora a 30 eur práce asistenta
audítora. Dodávateľ má právo oznámiť dôvody výpovede Úradu dohľadu nad výkonom
auditu.

Dodávateľ je oprávnený vypovedať Zmluvu len zo závažných dôvodov, najmä ak sa narušila
nevyhnutná dôvera medzi ním a Odberateľom alebo ak Odberateľ neposkytuje Dodávateľovi
potrebnú súčinnosť a informácie nevyhnutné pre výkon predmetu Zmluvy. V prípade
výpovede Zmluvy je Dodávateľ povinný odovzdať Odberateľovi všetky doklady ainé
materiály, ktoré mu do dňa výpovede Odberateľ poskytol. Zmluva zaniká ku dňu doručenia
písomnej výpovede Dodávateľa Odberateľovi.

Zmluvné strany vyhlasujú, Ze sú spôsobilé na právne úkony, že zmluvu uzavreli na základe
vzájomnej dohody a na základe slobodnej a vážnej vôle, zmluvu neuzatvorili v tiesni, ani za
ndpadne nevyhodnych podmienok, zmluva je urobena v predpisanej forme, zmluvu si
pozorne preCitali, jej obsahu porozumeli a na znak súhlasu ju podpisali.

7. VSeobecné ustanovenia

Tuto zmluvu je mozné menit a dopifiat iba pisomnymi dodatkami podpisanymi obidvoma
Zmluvnymi stranami.

Pravne vztahy vyplyvajuce z tejto Zmluvy sa riadia prislusnymi ustanoveniami zakona č.
513/1991 Zb. Obchodného zakonnika v znenf neskoréich predpisov a Zakona o Statutarnom
audite.

4/5

c)

d)

e)

Dodávateľ zodpovedá za kvalitné vykonanie predmetu zmluvy aza škodu, ktorú spôsobil
Odberateľovi nesprávnym alebo nekvalitnym poskytovaním sluzieb. Nezodpoveda však za
vady, ktorych pricinou su nedostatky vdokladoch ainych materidloch odovzdanych
Dodavatelovi Odberatelom.

Dodavatel sthlasi, Ze po ukonéeni platnosti tejto Zmluvy bude komunikovat s nastupujúcim
auditorom/auditorskou spoloénostou v zmysle § 32 odsek 6 Zákona o Statutarnom audite,
iba po pisomnom stihlase Odberatela, ktoré doruci Dodavatefovi.

Dodavatel prehlasuje, Ze v Case uzatvorenia Zmluvy má platnd zmluvu k poisteniu Cinnosti,
ktoré súvisia s predmetom tejto Zmluvy.

Zmluva je vypracovana vtroch vyhotoveniach splatnostou origindlu, zktorych dve
vyhotovenia po podpise dostane Odberatel' a jedno vyhotovenie Dodavatel.

Priloha: 1. Casovy harmonogram vykonu overovania RUZ, KUZ a KVS za roky 2023 a 2024

V Bratislave dita

........................ V nn dÔa
Za Odberateľa: Za Dodávateľa:
~ Darius Krajcir Ing. Michal Lazo
starosta konatef

5/5

-

Príloha k Zmluve o poskytovaní audítorských služieb
podľa § 269 ods.2 a nasl. zákona č. 513/1991 Zb. Obchodný zákonník znení neskorších predpisov a § 23
ods. S zákona č. 423/2015 Z. z. o štatutárnom audite a o zmene a doplnení zákona č. 431/2002 Z. z.
o uctovnictve v znení neskorších predpisov

Časový harmonogram výkonu overovania RÚZ, KUZ a KVS za roky 2023 a 2024

Overovaná účtovná jednotka (odberateľ): Mestská časť Bratislava-Devínska Nová Ves
Overovateľ (dodávateľ): ML-audit, s.r.o.,

- zodpovedny auditor : Michal Lazo, email: lazo@mlaudit.sk

- ďalšia kontaktna osoba: Lucia Galanova, email: galanova@mlaudit.sk

Predpokladany ¢asovy rozvrh vykonu auditu je nasledovny:

Planovanie auditu a predbeZné auditorské overovanie:

Overované priebezné obdobie Interval auditu Zaslanie pozadovanych
podkladov
Testy 01-9 2023 a 2024 V mesiaci november 2023 a Do 10.11.2023 a 2024
2024
Testy 10-12 2023 a 2024 Po 1.4.2024 a 2025 Do 20.3.2024 a 2025
a zavereéné overenie RUZ
Podpisanie vyhlasenia k RUZ Do 26.4.2024 a 2025 Do 20.4.2024 a 2025

Vydanie spravy auditora o overeni | Do 30.4.2024 a 2025
RUZ 2023 a 2024

Predlozenie podkladov k overeniu | Do 30.9.2024 a 2025 Do 10.9.2024 a 2025
KUZ aKVS 2023 a 2024

Podpisanie vyhlasenia ku KUZ Do 10.10.2024 a 2025
2023 a 024

Vydanie spravy oovereni KUZ | Do 20.10.2024 a 2025
a KVS 2023 a 2024

Zoznam pozadovanych podkladov bude cee zaslany minimalne dva tyzdne pred
vlastnym vykonom auditu.

PredbeZné terminy sa môžu zmenit podla okolnosti na základe dohody obidvoch
zmluvnych stran.

1. Objedndvate? poskytne auditorovi aktudlne vyhldsenie. VSeobecny priklad vyhlasenia
odovzda dodavate? objednavatelovi potas zaveretnych prac na audite účtovnej zavierky. -

2. Kontaktné osoby za odberatel’'a opravnené komunikovat s auditorom poéas vykonu
auditu: Ivica Dynkova — hlavny účtovník, email kontakt: ivica.dynkova@mudnv.sk

3. Kontaktné osoby za odberateľa k prerokovaniu sprav auditora pred ich vydanim:

Ing. Mária Koprdová - prednostka miestneho uradu
Darius Krajéir - starosta mestskej časti

Za Odberatela: Za Dodávateľa:

Darius Krajčír Ing. Michal Lazo
starosta

konatef